2025년 달라지는 R&D 지원 정책 R&D 세액공제 확대와 기업 혜택

2025년부터 연구개발(R&D) 세액공제율이 확대되면서, 기업의 연구개발 투자 부담이 줄어들 것으로 예상됩니다. 국가전략기술, 신성장·원천기술, 일반 연구개발 분야의 세액공제율이 상승하고, 중소·중견기업의 연구개발 지원이 강화됩니다. 또한, 세액공제 점감구조 도입, 감가상각 기간 단축, 공제 대상 비용 범위 확대 등의 변화가 있을 예정입니다. 이번 개편이 기업에 미치는 영향과 활용법을 알아보겠습니다.

 

 

2025년 달라지는 R&D 지원

 

 

 

 

 

2025년 R&D 세액공제, 기업 연구개발 환경이 달라진다!

정부는 기업의 연구개발(R&D) 투자를 촉진하고, 기술 혁신을 지원하기 위해 2025년부터 R&D 세액공제 제도를 확대합니다. 기존보다 세액공제율이 높아지고, 적용 대상이 넓어지며, 중소·중견기업이 성장 과정에서 혜택을 지속적으로 받을 수 있도록 개편됩니다.

 

특히, 국가전략기술, 신성장·원천기술 연구개발 투자에 대한 세액공제율이 상향 조정되며, 연구개발비 감가상각 기간 단축 등의 제도적 변화도 적용됩니다. 이번 개편을 통해 기업들은 세금 부담을 줄이고, 연구개발 투자를 지속할 수 있는 기회를 얻을 수 있습니다.

 

이번 포스팅에서는 2025년 R&D 세액공제 개편의 주요 내용과 기업이 활용할 수 있는 꿀팁, 그리고 유의해야 할 사항을 자세히 알아보겠습니다.

 

2025년 R&D 세액공제 확대 주요 내용

2025년부터 연구개발(R&D) 투자에 대한 세액공제율이 상향 조정되고, 공제 대상이 확대되며, 중소·중견기업의 연구개발 지속성을 높이기 위한 점감구조가 도입됩니다. 또한 R&D 설비 감가상각 기간이 단축되고, 공제 대상 비용이 확대되는 등 다양한 변화가 적용됩니다.

 

이번 개편의 목적은 기업의 연구개발 투자 부담을 줄이고, 국가 전략 기술 및 신성장·원천 기술에 대한 투자를 촉진하는 것입니다.

 

R&D 세액공제율 상향 조정

2025년부터 연구개발 투자에 대한 세액공제율이 높아집니다.

구분	기존 세액공제율	2025년 개편 후 세액공제율
일반 연구개발비 (중견기업)	15%	20%
신성장·원천기술 연구개발비	20%	25%
국가전략기술 연구개발비	30%	35%

 

주요 내용

일반 연구개발비에 대한 중견기업 세액공제율 15% → 20% 확대

신성장·원천기술 연구개발비 세액공제율 20% → 25% 확대

국가전략기술 연구개발비 세액공제율 30% → 35%로 상향 조정

 

예상 효과

기업들이 연구개발 투자 비용 절감 효과를 얻을 수 있음.

특히 국가전략기술 및 신성장 기술 분야에서 R&D 투자 유인이 증가할 것으로 예상됨.

 

R&D 세액공제 점감구조 도입

중소기업이 중견기업으로 성장할 때 연구개발 세액공제율이 급격히 낮아지는 문제를 해결하기 위해 점감구조가 도입됩니다.

 

기존 문제

중소기업에서 중견기업으로 전환할 경우 R&D 세액공제율이 급격히 하락하여 기업의 연구개발 지속성이 저하됨.

기업들은 중견기업 전환 후 연구개발 투자에 부담을 느껴 R&D 투자가 감소하는 현상이 발생함.

 

2025년 개편 내용

중견기업 전환 후 3년 동안 기존 세액공제율을 유지하는 점감구조를 적용.

기존에는 15%였던 중견기업 R&D 세액공제율을 3년간 20%로 유지하여 연구개발 투자를 지속할 수 있도록 유도.

 

예상 효과

중소기업이 중견기업으로 성장해도 R&D 투자 감소 없이 지속적인 연구개발을 이어갈 수 있음.

연구개발이 단절되지 않고, 점진적으로 기업이 세액공제율에 적응할 수 있는 환경 조성.

 

감가상각 기간 단축 (R&D용 기계장치 적용)

R&D용 기계장치에 대한 감가상각 기간이 단축되어 기업의 법인세 부담이 줄어듭니다.

 

기존: 연구개발용 기계장치 감가상각 기간 5년

2025년 개편 후: 연구개발용 기계장치 감가상각 기간 3년으로 단축

 

예상 효과

기업들은 설비 투자에 대한 감가상각을 더 빠르게 진행할 수 있어 세금 부담이 경감됨.

연구개발 비용이 절감되면서 추가적인 R&D 투자 여력이 확보될 가능성이 높아짐.

 

세액공제 대상 비용 범위 확대

세액공제 대상 비용이 확대되어, 기업들은 더 많은 연구개발 비용을 공제받을 수 있습니다.

 

변경 사항

기존에는 일부 소프트웨어 및 클라우드 이용료가 세액공제 대상에서 제외되었음.

2025년부터 클라우드 이용료, 문화상품 제작 목적 외 소프트웨어 대여·구입비도 세액공제 대상에 포함됨.

연구개발에 사용된 복합적 인건비도 안분 적용 가능.

 

세액공제 대상에 포함되는 항목

연구개발 관련 클라우드 이용료

연구개발 목적의 소프트웨어 구입·대여비

국가전략기술 및 신성장·원천기술 연구개발 비용

 

예상 효과

기업들은 기존보다 더 많은 연구개발 관련 비용을 세액공제로 공제받을 수 있는 기회를 얻게 됨.

특히 소프트웨어 및 클라우드 기반 연구개발 비용에 대한 공제 가능성 확대로 IT 및 신산업 분야의 연구개발이 활발해질 전망.

 

기업들이 준비해야 할 사항

국가전략기술 및 신성장 기술 중심으로 연구개발 투자 확대

세액공제 점감구조 활용하여 중견기업 전환 시 연구개발 지속성 유지

 

연구개발 설비 투자 시 감가상각 혜택 활용

연구개발 인건비 및 클라우드 서비스 활용하여 세제 혜택 극대화

 

2025년부터 시행되는 R&D 세액공제 확대 정책은 기업들에게 연구개발 비용 절감과 세제 혜택을 동시에 제공할 것입니다.

기업들은 연구개발 투자 전략을 조정하여, 개정된 세액공제 정책을 최대한 활용해야 합니다.

 

기업이 활용할 수 있는 세제 혜택 전략

국가전략기술·신성장 기술 중심의 R&D 투자 확대

국가전략기술, 신성장·원천기술 분야의 세액공제율이 증가했기 때문에, 해당 분야 연구개발을 적극적으로 추진하는 것이 유리함.

 

연구개발 설비 투자 시 감가상각 혜택 활용

감가상각 기간이 3년으로 단축되었으므로, 연구개발 설비 투자에 대한 절세 효과를 적극적으로 활용 가능.

 

중견기업 전환 시 세액공제 점감구조 활용

중소기업이 중견기업으로 전환하는 경우, 3년간 세액공제율이 유지되므로 이 기간 동안 R&D 투자 계획을 적절히 조정하면 혜택을 극대화할 수 있음.

 

연구개발 인력 및 클라우드 서비스 활용

R&D 관련 클라우드 이용료 및 인건비 안분이 가능해졌으므로, 이를 적극 활용하여 세액공제 혜택을 극대화할 것.

 

R&D 세액공제 적용 시 주의할 점

연구개발비 사용 내역을 철저히 관리할 것

세액공제 대상이 되는 비용과 그렇지 않은 비용을 구분하여 정확하게 관리해야 함.

 

기업 규모에 따른 세액공제율 변화를 미리 고려해야 함

중견기업 전환 후 3년간 점감구조가 적용되지만, 이후에는 기존 공제율보다 낮아질 수 있음.

 

연구개발 관련 세금 감면 정책과 병행하여 활용할 것

다른 세제 감면 혜택(예: 투자세액공제)과 함께 적용할 수 있는지 확인하여 절세 전략을 마련할 것.

 

2025년 R&D 세액공제 확대, 기업이 반드시 활용해야 할 기회!

2025년 연구개발 세액공제 주요 변화 정리

국가전략기술, 신성장·원천기술 세액공제율 5% p 상향

중견기업 전환 시 점감구조 도입으로 세액공제 혜택 유지

R&D 설비 감가상각 기간 5년 → 3년 단축

세액공제 대상 비용에 클라우드 이용료, 소프트웨어 대여비 포함

기업이 준비해야 할 사항 국가전략기술·신성장 기술 중심으로 R&D 투자 계획 수립

세액공제 점감구조 활용하여 연구개발 지속 투자 전략 마련

연구개발비 사용 내역을 철저히 관리하여 세액공제 혜택 극대화

 

이번 개편을 통해 기업들은 연구개발 비용 부담을 줄이고, 지속적인 기술 혁신을 위한 기회를 확보할 수 있습니다. 이를 적극 활용하여 경쟁력을 높이고 미래를 대비하는 전략을 마련하세요.

 

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